保稅一日游業(yè)務簡介

   “保稅一日游”業(yè)務是出口復進口業(yè)務的俗稱，是利用保稅區(qū)的“入區(qū)退稅”政策，以“先出口，再進口”的方式，解決加工貿易深加工結轉手續(xù)復雜、深加工增值部分不予退稅等問題。貨物進入保稅區(qū)，視同離境，可辦理退稅和復進口，不出境即解決出口核銷、 出口退稅、出口復進口等一系列問題。

     最適合做保稅區(qū)‘一日游’業(yè)務的企業(yè)包括：加工貿易企業(yè)、向加工貿易企業(yè)供貨的生產企業(yè)、加工貿易深結轉企業(yè)等。這些企業(yè)或是有退稅需求，需要通過轉廠（出口復進口）中的出口環(huán)節(jié)達到退稅目的；或者，交易雙方報關資料不符合，需要通過轉廠進行調整；或者，交易雙方中的加工貿易企業(yè)有核銷的需求。 

一

保稅區(qū)一日游特點

     對于上游企業(yè)，貨物進保稅區(qū)就視同出口，可以立即退稅。而下游企業(yè)只需從保稅區(qū)進口貨物，向海關以“加工貿易手冊”方式申報進口，就能享受進口料件免繳關稅、增值稅的待遇。大大縮短了退稅周期，加快資金流轉。

二

保稅區(qū)一日游的適用范圍

1

手冊間的結轉催生而成；

如選擇“深加工結轉”（轉廠），兩家的交易會被國稅部門認定是內貿，不享受出口退稅。

2

加工貿易（手冊）成品中含國產料件；

例如，某企業(yè)A出口一船只，需要幾千個進口料件，B只是其中一個進口料件的供應商，如果B直接供貨給A，則B無法得到退稅，但如果B先將料件出口至保稅區(qū)，再由A進口此料件，則B可順利得到退稅，對所有類似B的企業(yè)無疑是個佳音。

3

退稅稅率有差別（半成品退稅率>成品退稅率）；

例如，寬卷鋼要加工成窄帶鋼出口，由于寬卷鋼的退稅率>窄帶鋼，故可將寬卷鋼“保稅區(qū)一日游”來完成寬卷鋼的退稅，下游企業(yè)以手冊進口寬帶鋼加工成窄帶鋼出口。

4

進口稅率有差別（進口元器件稅率>成品稅率）；

加工貿易過程中，當進口元器件稅率>成品稅率時，若將手冊成品進行“一日游”，可以實現在完成手冊核銷的同時，以低稅率進口成品（內銷）。

5

退稅率關稅率有差別（退稅率>關稅率）。

例如，零關稅設備，內貿交易無退稅，此時可出口至保稅區(qū)進行“一日游”，獲得退稅。

三

保稅區(qū)一日游的業(yè)務優(yōu)勢

1

進保稅區(qū)視同出口既可收匯核銷、退稅、核銷手冊；

2

報關、報檢可以一批進，分批出；

3

取代貨物境外游，香港游，節(jié)省物流成本，縮短供貨時間，且重堆場費用低；

4

加工貿易企業(yè)的產品可以供國內另外的加工貿易企業(yè)作為出品的料件，或者供國內可以享受該產品關稅優(yōu)惠政策的企業(yè)使用；

5

通關速度快；如進、出口貨雙方都是手冊報關，則只需海關編碼前四位相同即可，若是一般貿易方式報關則須海關編碼十位都得相同；

6

對于原材料提供廠商，可以享受到國家出口退稅的優(yōu)惠，以退稅后的商品價格參與市場競爭；

7

對于原材料接收廠商，可以將采購國內料的時間提前，有效降低資金成本。

保稅區(qū)一日游流程

區(qū)內企業(yè)為金二賬冊、區(qū)外企業(yè)為金二手（賬）冊

一

入區(qū)

區(qū)內進口企業(yè)為金二賬冊，區(qū)外出口企業(yè)為金二手（賬）冊時，雙方各自申報各自的核注清單，通過清單實現數據對碰。

1

區(qū)內進口企業(yè)申報進口核注清單。

1、報關標志選：非報關或報關（對應報關）（企業(yè)根據自身需求選擇）；

2、關聯手賬冊編號：填區(qū)外金二手/賬冊編號。

2

區(qū)外出口企業(yè)申報出口核注清單。

1、關聯清單編號和關聯手賬冊編號填：進口清單編號和區(qū)內進口企業(yè)金二賬冊編號；

2、報關標志選：報關--對應報關--出口報關單。

3

區(qū)外出口企業(yè)申報出口報關單。

1、核注清單表頭，報關標志字段選擇“報關”時，核注清單預審批通過自動生成一份暫存的報關單草稿：登錄貨物申報系統(tǒng) ，進入 貨物申報 - 數據查詢/統(tǒng)計 - 報關數據查詢 界面，點擊“高級查詢”，操作類型選擇“其他報關單數據查詢”，輸入報關單統(tǒng)一編號即可調出報關單數據，補充完整相關報關數據后，進行出口報關單申報。

2、核注清單表頭，報關標志字段選擇“非報關”時，不生成暫存的報關單草稿：企業(yè)需在單一窗口--貨物申報--出口報關單申報頁面，手動錄入出口報關單數據，隨附單證欄，手動關聯：出口核注清單編號，進行報關單申報。

4

區(qū)內企業(yè)申報入區(qū)核放單，貨物入區(qū)。

區(qū)內企業(yè)為金二賬冊，區(qū)外企業(yè)為非金二手（賬）冊

一

入區(qū)

區(qū)內進口企業(yè)為金二賬冊，區(qū)外出口企業(yè)為非金二手（賬）冊時，區(qū)內企業(yè)申報進口核注清單，報關類型選擇：關聯報關，生成區(qū)外企業(yè)的出口報關單。

1

區(qū)內進口企業(yè)申報進口核注清單。

1、報關標志：報關，報關類型：關聯報關，報關單類型：出口報關單。

 先錄區(qū)內倉儲金二進口核注清單關聯區(qū)外出口非金二報關單，見下圖：

注意：

清單類型：普通請單  ；報關標志：報關  ；報關類型：關聯報關； 報關單類型：出口報關單；關聯清單編號：空；關聯備案號：空（根據實際出口備案號錄入，區(qū)外企業(yè)是一般貿易故為空）；表體部分備案序號為空，毛重凈重為每項的毛重凈重

2

區(qū)外出口企業(yè)申報出口報關單。

1、核注清單表頭，報關標志字段選擇“報關”時，核注清單預審批通過自動生成一份暫存的報關單草稿：登錄貨物申報系統(tǒng) ，進入 貨物申報 - 數據查詢/統(tǒng)計 - 報關數據查詢 界面，點擊“高級查詢”，操作類型選擇“其他報關單數據查詢”，輸入報關單統(tǒng)一編號即可調出報關單數據，補充完整相關報關數據后，進行出口報關單申報。

2、核注清單表頭，報關標志字段選擇“非報關”時，不生成暫存的報關單草稿：企業(yè)需在單一窗口--貨物申報--出口報關單申報頁面，手動錄入出口報關單數據，隨附單證欄，手動關聯：進口核注清單編號，進行報關單申報。

錄入出口非金二報關單：

注意：

登錄單一窗口貨物申報，數據查詢統(tǒng)計，報關數據查詢，點擊高級查詢，操作類型選擇其他報關數據查詢，輸入進口核注清單表體下面報關單統(tǒng)一編號（Z開頭）進行查詢，找到報關單后在里面進行修改，申報，注意如果區(qū)外是小清單，則應該是從新下載小清單，在隨附單證里輸入a，號碼輸進口核注清單編號  QD開頭。

通過Z統(tǒng)一編號找到對應的報關單，如果是B/C手冊，項號需要重新錄入，申報現場如果不是本關區(qū)，需要手動更改。

3

區(qū)內企業(yè)申報入區(qū)核放單，貨物入區(qū)。

由于當天一日游，是兩票貨物放在一輛車上，因此，綁定類型為一車多票，具體如下圖；

進區(qū)核放單

區(qū)內企業(yè)為金二賬冊、區(qū)外企業(yè)為金二手（賬）冊

二

出區(qū)

區(qū)外進口企業(yè)為金二手（賬）冊，區(qū)內出口企業(yè)為金二賬冊時，雙方各自申報各自的核注清單，通過清單實現數據對碰。

1

區(qū)外進口企業(yè)申報進口核注清單。

1、報關標志選：報關--對應報關--進口報關單；

2、關聯手賬冊編號：填區(qū)內出口企業(yè)金二賬冊編號。

區(qū)外進口金二核注清單，清單類型：普通請單  ；報關標志：報關  ；報關類型：對應報關； 報關單類型：進口報關單；關聯清單編號：空；關聯備案號：區(qū)內金二備案號

2

區(qū)內出口企業(yè)申報出口核注清單。

1、報關標志選：非報關或報關（對應報關）（企業(yè)根據自身需求選擇）；

2、關聯清單編號和關聯手賬冊編號填：進口清單編號和區(qū)外進口企業(yè)金二手（賬）冊編號。

區(qū)內出口核注清單，清單類型：普通請單  ；報關標志：非報關  ；報關類型：空； 報關單類型：空；關聯清單編號：區(qū)外金二進口核注清單編號；關聯備案號：區(qū)外進口金二備案號

3

區(qū)外進口企業(yè)申報進口報關單。

1、核注清單表頭，報關標志字段選擇“報關”時，核注清單預審批通過自動生成一份暫存的報關單草稿：登錄貨物申報系統(tǒng) ，進入 貨物申報 - 數據查詢/統(tǒng)計 - 報關數據查詢 界面，點擊“高級查詢”，操作類型選擇“其他報關單數據查詢”，輸入報關單統(tǒng)一編號即可調出報關單數據，補充完整相關報關數據后，進行進口報關單申報。

2、核注清單表頭，報關標志字段選擇“非報關”時，不生成暫存的報關單草稿：企業(yè)需在單一窗口--貨物申報--進口報關單申報頁面，手動錄入進口報關單數據，隨附單證欄，手動關聯：進口核注清單編號，進行報關單申報。

注意，通過z統(tǒng)一編號導入的報關單，手冊項號需要重新錄入，由于進口核注清單主管海關輸入的是沙灣海關，導致報關單中的申報現場是沙灣海關，必須手動改為吳中綜保。

4

區(qū)內企業(yè)申報出區(qū)核放單，貨物出區(qū)。

注意：

核放單類型：二線進出區(qū)

綁定類型：一車多票

區(qū)內企業(yè)為金二賬冊，區(qū)外企業(yè)為非金二手（賬）冊

二

出區(qū)

區(qū)內出口企業(yè)為金二賬冊，區(qū)外進口企業(yè)為非金二手（賬）冊時，區(qū)內企業(yè)申報出口核注清單，報關類型選擇：關聯報關，生成區(qū)外企業(yè)的進口報關單。

1

區(qū)內出口企業(yè)申報出口核注清單。

1、報關標志：報關，報關類型：關聯報關，報關單類型：進口報關單。

2

區(qū)外出口企業(yè)申報進口報關單。

1、核注清單表頭，報關標志字段選擇“報關”時，核注清單預審批通過自動生成一份暫存的報關單草稿：登錄貨物申報系統(tǒng) ，進入 貨物申報 - 數據查詢/統(tǒng)計 - 報關數據查詢 界面，點擊“高級查詢”，操作類型選擇“其他報關單數據查詢”，輸入報關單統(tǒng)一編號即可調出報關單數據，補充完整相關報關數據后，進行進口報關單申報。

2、核注清單表頭，報關標志字段選擇“非報關”時，不生成暫存的報關單草稿：區(qū)外進口企業(yè)需在單一窗口--貨物申報--進口報關單申報頁面，手動錄入進口報關單數據，隨附單證欄，手動關聯：出口核注清單編號，進行報關單申報。

3

區(qū)內企業(yè)申報出區(qū)核放單，貨物出區(qū)。

TIPS:

金關二期手冊保稅核注清單填報指引:

1.主管海關：填寫加貿手冊的主管海關，拿不準？就寫手冊號2-5位的數字就OK了。

2.進境口岸、監(jiān)管方式、運輸方式、啟運國：一定與實際報關單內容保持一致，不然會被退單喲。

3.報關類型：分為關聯報關和對應報關；關聯報關適用于特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅監(jiān)管場所申報與區(qū)外進出貨物，特殊區(qū)域內企業(yè)申報的進出區(qū)貨物需要由本企業(yè)辦理報關手續(xù)的填寫對應報關，報關標志填寫非報關的必須填寫對應報關，其余貨物填寫對應報關。所以如果我們的不涉及特殊區(qū)域的業(yè)務就都報對應報關就可以了。

4. 對應報關單申報單位：這個要填寫實際報關單的申報單位海關編碼，由代理報關行申報的話，那這個位置應填寫報關行的海關編碼，不然報關行不能看到保稅核注清單對應生成的報關單草單喲。

5.關聯備案編碼：如果申報的業(yè)務屬于深加工結轉或者余料結轉應填寫對方手冊備案號。（不寫依然會退單的）

6. 表體中的備案序號：要填寫備案手冊中的商品順序編號

一、核注清單申報注意事項

1、保稅貨物流轉業(yè)務的，流轉雙方企業(yè)分別向海

關發(fā)送保稅核注清單數據，由系統(tǒng)自動對保稅核注清

單數據進行比對、核扣；

2、申報保稅核注清單后需辦理報關手續(xù)的，保稅核注清單作為報關單的隨附單證，與報關單一一對應；

3、系統(tǒng)提供歸并輔助功能，企業(yè)可進行修改；

4、保稅核注清單的邏輯檢查、填制要求基本與現行報關單、進出境備案清單要求相同。

二.關注“清單狀態(tài)”和“核扣標記”

    核注清單申報后企業(yè)端可以看到“清單狀態(tài)”信息依次為：申報成功->成功入海關庫->審核通過，或退單。

     對不需報關的核注清單，海關“審核通過”后，清單的“核扣標記”就顯示為“已核扣”，表示該核注清單已完成全部進程，已成功核扣底賬數據。

     對需報關的核注清單，在核注清單海關“審核通過”后，核注清單的“核扣標記”顯示為“預核扣”，此時該核注清單實際未能核扣底賬；待相應的報關單結關后，核注清單的“核扣標記”將自動修改顯示為“已核扣”，這時才表示該核注清單已完成全部進程，已成功核扣底賬數據

三.如何在報關單進行歸并申報：

系統(tǒng)有自動歸并的功能，當企業(yè)在申報時沒有進行人為歸并，不填寫“報關單商品序號”的，系統(tǒng)會自動將符合歸并條件的保稅核注清單商品項歸并為報關單同一商品項。

企業(yè)要人為進行歸并，人為控制報關單的表體內容時，在清單中對每項商品的“報關單商品序號” 欄填寫擬生成的報關單的相應商品序號，即可按企業(yè)需要進行歸并或不歸并，生成企業(yè)想生成的報關單表體項。企業(yè)在進行人為歸并時也需符合歸并原則。

特別注意：

1.出區(qū)核注清單要與賬冊內容一致（即與進區(qū)核注清單一致），加工貿易出區(qū)報關單可以與出區(qū)核注清單不一致，系統(tǒng)會自動比對相關要素。一般貿易出區(qū)報關單一定要與核注清單內容完全一致，否則報關單會退單。

2.金關二期一線出境的普通核注清單就可以實現先出區(qū)后報關功能，即先申報核注清單和核放單，貨物到碼頭后再申報報關單并關聯核注清單，報關單結關后核注清單即可扣賬。

3.區(qū)外金二加工貿易轉出至倉儲金二的，轉入的先錄，轉出的后錄。轉入的要錄關聯賬冊號是轉出的。轉出的后錄，不光要錄轉入的關聯賬冊號，還要錄轉入的清單號。

4.金二加貿與金二倉儲間流轉：金二賬冊間都是結轉，可參考金二區(qū)間流轉，加貿金二如果要報關，報關單就關聯加貿的核注清單，倉儲的核注清單是非報關的。

5.已核扣的核注清單是不能隨便刪除的。多數字段錯了可以申請修改，個別字段無法修改才要刪除。刪除重報的核注清單因沒有核放單就沒法記賬，需要重做核放單并過卡，才能再次正常入賬。